<p style="text-align: justify;">Rok do roku zmianie ulegają wysokości limitów podatkowych obowiązujących przedsiębiorców. Ich wysokość na dany okres ustalona zostaje w październiku roku poprzedzającego rok w którym to będzie obowiązywał wyliczony limit. Limity podatkowe w polskim prawie charakteryzują się trendem rosnącym co jest bezpośrednio powiązane z rosnącym kursem waluty EURO i świadczy o obniżeniu wartości polskiej waluty względem waluty zagranicznej. W praktyce oznacza to jednak wzrost liczby przedsiębiorców, którzy zakwalifikują się do statusu małego podatnika, wzrost podatników którzy będą mogli skorzystać z rozliczenia kwartalnego VAT czy też również uniknąć przejścia na pełną księgowość</p>
<h2><strong><u>Limity podatkowe dla pełnej księgowości</u></strong></h2>
<p style="text-align: justify;">Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się korzystać z uproszczonych zasad księgowania  zobowiązani są do przestrzegania limitu 2.000.000 euro przychodu w danym roku podatkowym. Zasada ta obejmuje zarówno właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych, wspólników spółek cywilnych, jak i spółek jawnych i partnerskich. Po przekroczeniu granicy 2.00.000 euro są oni zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości.</p>
<p style="text-align: justify;">Pełna księgowość to system ewidencyjny ukazujący pełen obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Wyróżniamy dwie możliwe formy księgowości:</p>
<ul style="text-align: justify;">
<li>Uproszczona księgowość — księga przychodów i rozchodów, karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany;</li>
<li>Pełna księgowość — księgi rachunkowe.</li>
</ul>
<p style="text-align: justify;">Uproszczona księgowość jest częściej spotykanym sposobem ewidencji u przedsiębiorców. To, czy jest ona możliwa, zależy przede wszystkim od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Tzw. mała księgowość jest przeznaczona dla:</p>
<p>-osób fizycznych,</p>
<p>-spółek cywilnych osób fizycznych,</p>
<p>-spółek jawnych osób fizycznych,</p>
<p>-spółek partnerskich.</p>
<p>Kwota rocznych przychodów zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych</p>
<table width="683">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok  </strong></td>
<td><strong>Równowartość 2.000.000 euro </strong></td>
<td width="216"><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td width="180"><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td>2023</td>
<td>9.654.400 zł</td>
<td width="216">4,8272 zł</td>
<td width="180">tabela z 3.10.2022 r.</p>
<p>nr 191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>2022</td>
<td>9.188.200 zł</td>
<td width="216">4,5941 zł</td>
<td width="180">tabela z 1.10.2021</p>
<p>nr 191/A/NBP/2021</td>
</tr>
<tr>
<td>2021</td>
<td>9.030.600 zł</td>
<td width="216">4,5153 zł</td>
<td width="180">tabela z 1.10.2020</p>
<p>nr 192/A/NBP/2020</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p style="text-align: justify;">Wyrażone w euro wielkości przeliczane są na walutę polską po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski, na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy.</p>
<h2><strong><u>Limity podatkowe dla małego podatnika CIT/PIT</u></strong></h2>
<p style="text-align: justify;">Do statusu „małego podatnika” na gruncie PIT/CIT zaliczyć możemy podatników, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.</p>
<p style="text-align: justify;">Aby móc stosować przepisy odnoszące się do małego podatnika w 2023 roku, przychód przedsiębiorstwa w 2022 roku nie może przekroczyć kwoty 9.654.000 zł.</p>
<p style="text-align: justify;">Mały podatnik podatków dochodowych</p>
<table width="686">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok</strong></td>
<td><strong>Równowartość</strong></p>
<p><strong>2.000.000 euro</strong></td>
<td><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td>2023</td>
<td>9.654.000 zł</td>
<td>4,8272</td>
<td>tabela z 3.10.2022 r.  nr 191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>2022</td>
<td>9.188.000 zł</td>
<td>4,5941</td>
<td>tabela z 1.10.2021 r. nr 191/A/NBP/2021</td>
</tr>
<tr>
<td>2021.</td>
<td>9.031.000 zł</td>
<td>4,5153</td>
<td>tabela z 1.10.2020 r.</p>
<p>nr 192/A/NBP/2020</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p style="text-align: justify;">Przeliczenia kwoty dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.</p>
<p style="text-align: justify;">Jedną z istotniejszych korzyści wynikających ze statusu małego podatnika na gruncie podatku dochodowego jest możliwość korzystania z jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Zasada ta dotyczy tylko tych środków trwałych, które w klasyfikacji środków trwałych znalazły się w grupach 3-6 i 8. Warunkiem korzystania z amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50.000 euro.</p>
<p>Jednorazowy odpis amortyzacyjny &#8211; mali podatnicy</p>
<table width="683">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok</strong></td>
<td><strong>Równowartość</strong></p>
<p><strong>50.000 euro</strong></td>
<td><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td>2023</td>
<td>241.000</td>
<td>4,8272</td>
<td>tabela z dnia 3.10.2022 nr 191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>2022</td>
<td>230.000</td>
<td>4,5941</td>
<td>tabela z dnia 1.10.2021 r. nr 191/A/NBP/2021</td>
</tr>
<tr>
<td>2021</td>
<td>226.000</td>
<td>4,5153</td>
<td>tabela z dnia 1.10.2020 r. nr 192/A/NBP/2020</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<h2></h2>
<h2><strong><u>Limity podatkowe dla małego podatnika VAT</u></strong></h2>
<p style="text-align: justify;">Na gruncie podatku VAT mianem  „małego podatnika” określić można przedsiębiorcę, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro oraz podatnika prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu &#8211; jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro.</p>
<p style="text-align: justify;">Po spełnieniu powyższej zależności podatnik ma możliwość kwartalnego rozliczania VAT:</p>
<ul>
<li>za I kwartał do 20 kwietnia,</li>
<li>za II kwartał do 20 lipca,</li>
<li>za III kwartał do 20 października,</li>
<li>za IV kwartał do 20 stycznia.</li>
</ul>
<p style="text-align: justify;"><u>Podany limit może ulec jednak zmianie. Trwają bowiem prace nad projektem zmian w ustawie o podatku od towarów i usług (tak zwany </u><a href="https://www.infakt.pl/blog/slim-vat-3-jakich-zmian-nalezy-sie-spodziewac-w-podatku-vat/">SLIM VAT3</a><u>). Nowelizacja przepisów przewiduje podniesienie limitu dla kwartalnego VAT do 2 mln euro.</u></p>
<p>&nbsp;</p>
<table width="682">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok</strong></td>
<td><strong>Kwota euro</strong></td>
<td><strong>Równowartość kwoty euro w złotych</strong></td>
<td><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2">2023</td>
<td>1.200.000</td>
<td>5.793.000</td>
<td rowspan="2">4,8272</td>
<td rowspan="2">Tabela NBP z dnia 3.10.2022</p>
<p>191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>45.000</td>
<td>217.000</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2">2022</td>
<td>1.200.000</td>
<td>5.513.000</td>
<td rowspan="2">4,5941</td>
<td rowspan="2">Tabela NBP z dnia 1.10.2021</p>
<p>191/A/NBP/2021</td>
</tr>
<tr>
<td>45.000</td>
<td>207.000</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="3">2021</td>
<td>1.200.000</td>
<td>5.418.000</td>
<td rowspan="3">4,5153</td>
<td rowspan="3">Tabela NBP z dnia 1.10.2020</p>
<p>192/A/NBP/2020</td>
</tr>
<tr>
<td>45.000</td>
<td>203.000</td>
</tr>
<tr>
<td></td>
<td></td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p>&nbsp;</p>
<h2><strong><u>Limity podatkowe dla ryczałtu</u></strong></h2>
<p style="text-align: justify;">Jedną z form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej czy spółki cywilnej na którą zdecydować może się przedsiębiorca jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podatnicy, którzy będą chcieli kontynuować wybraną formą opodatkowania w następnym roku podatkowym muszą pilnować limitu i nie przekroczyć kwoty przychodu w wysokości 2 milionów euro.</p>
<p style="text-align: justify;">Podatnicy rozliczający się z osiąganego przychodu ryczałtem mogą opłacać podatek w okresach kwartalnych, pod warunkiem zachowania limitu 200.000 euro w danym roku podatkowym</p>
<table width="609">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok</strong></td>
<td><strong>Kwota euro</strong></td>
<td><strong>Równowartość kwoty euro w złotych</strong></td>
<td><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2">2023</td>
<td>2.000.000</td>
<td>9.654.400</td>
<td rowspan="2">4,8272</td>
<td rowspan="2">Tabela NBP z dnia 3.10.2022</p>
<p>191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>200.000</td>
<td>965.440</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2">2022</td>
<td>2.000.000</td>
<td>9.188.200</td>
<td rowspan="2">4,5941</td>
<td rowspan="2">Tabela NBP z dnia 1.10.2021</p>
<p>191/A/NBP/2021</td>
</tr>
<tr>
<td>200.000</td>
<td>918.820</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="3">2021</td>
<td>2.000.000</td>
<td>9.030.600</td>
<td rowspan="3">4,5153</td>
<td rowspan="3">Tabela NBP z dnia 1.10.2020</p>
<p>192/A/NBP/2020</td>
</tr>
<tr>
<td>200.000</td>
<td>903.060</td>
</tr>
<tr>
<td></td>
<td></td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p>&nbsp;</p>
<h2><strong><u>Limit kwartalnych rozliczeń VAT dla podatników opodatkowanych estońskim CIT</u></strong></h2>
<p style="text-align: justify;">Estoński CIT – czyli ryczałt od przychodów spółek, to nowoczesny sposób opodatkowania, który pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym i księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie</p>
<p style="text-align: justify;">Kwartalne deklaracje podatkowe mogą składać podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) u tych podatników nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 4.000.000 euro.</p>
<p>&nbsp;</p>
<table width="614">
<tbody>
<tr>
<td><strong>Rok</strong></td>
<td><strong>Równowartość 4.000.000 euro</strong></td>
<td><strong>Kurs euro na pierwszy roboczy dzień października</strong></td>
<td><strong>Tabela NBP</strong></td>
</tr>
<tr>
<td>2023</td>
<td>19.309.000 zł</td>
<td>4,8272</td>
<td>tabela z dnia 3.10.2022 r. nr 191/A/NBP/2022</td>
</tr>
<tr>
<td>2022</td>
<td>18.376.000 zł</td>
<td>4,5941</td>
<td>tabela z dnia 1.10.2021 r. nr 191/A/NBP/2021</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p>&nbsp;</p>
<p>&nbsp;</p>
<p><em>Data publikacji 14-10-2022</em></p>
<p>&nbsp;</p>


Limity podatkowe 2023