Zmiany podatkowe – nowe kwoty składek ZUS:
Zmiany podatkowe dla duży ZUS
– składki emerytalne: 812,23 zł
-składki rentowe: 332,88 zł
-składki wypadkowe: 69,49 zł
-składki chorobowe: 101,94 zł
-Fundusz Pracy: 101,94 zł
RAZEM 1.418,48 zł + składki na ubezpieczenie zdrowotne rozliczane indywidualnie (kwoty od 300 zł wzwyż)
ZUS preferencyjny do czerwca 2023 r. i od lipca 2023 r.
składki emerytalne: 204,37 zł / 210,82 zł
składki rentowe: 83,76 zł / 86,40 zł
składki wypadkowe: 17,48 zł / 18,04 zł
składki chorobowe: 25,64 zł / 26,46 zł
RAZEM 331,26 zł / 341,72 zł + składki na ubezpieczenie zdrowotne rozliczane indywidualnie (kwoty od 300 zł wzwyż)
ODLICZENIE SKŁADKI ZDROWOTNEJ – ZMIANY PODATKOWE
W 2022 roku przedsiębiorcy, po wejściu w życie nowych przepisów – nie mieli prawa do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
1 lipca 2022 roku przywrócono możliwość odliczenia, ale w zupełnie innym zakresie niż to miało miejsce w latach poprzednich. Zasady odliczania składki zdrowotnej:
Karta podatkowa –możliwość pomniejszenia wartość podstawy opodatkowania o 19% kwoty uiszczonych składek.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych –50% wartości składek na ubezpieczenie zdrowotne. Dotyczy to wyłącznie kwoty składek, które zostały zapłacone w rozliczanym roku podatkowym.
Podatek liniowy – możliwość odliczenia od dochodu kwoty 10.200 zł w skali roku.
Zasady ogólne – brak odliczenia, konstrukcja taka uzasadniona jest faktem kwoty wolnej od opodatkowania 30.000 zł.
WYSOKOŚĆ SKŁADKI ZDROWOTNEJ
Bez zmian w stosunku do 2022 roku pozostaje sposób ustalania składki zdrowotnej.
Wysokość składki zdrowotnej:
1. podatek liniowy – 4,9% dochodu
2. zasady ogólne – 9% dochodu
3. karta podatkowa
- od stycznia do czerwca- 314,10 zł
- od lipca do grudnia – 324,00 zł
4. ryczałt: w zależności od uzyskanego przychodu. Wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowców wynosi 9 proc. podstawy opodatkowania. Progi są wyznaczane w zależności od rocznego przychodu:
- do 60 tys. zł – 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia
- od 60 tys. zł do 300 tys. zł – 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia
- powyżej 300 tys. zł. – 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia
WYSOKOŚĆ WYNAGRODZEŃ
W 2023 roku wynagrodzenia minimalne będzie podwyższane dwa razy. Raz 1 stycznia, a drugi raz 1 lipca.
Wysokość wynagrodzeń od 1 stycznia 2023 r.:
wynagrodzenie minimalne (umowa o pracę) – 3.490 zł
stawka godzinowa (umowa zlecenie) – 22,80 zł/1h
Wysokość wynagrodzeń od 1 lipca 2023 r.:
wynagrodzenie minimalne (umowa o pracę) – 3.600 zł
minimalna stawka godzinowa (umowa zlecenie) – 23,50 zł/1h
BRAK AMORTYZACJI NIERUCHOMOŚCI MIESZKALNYCH
Od 1 stycznia 2023 roku amortyzacji nie podlegają budynki mieszkalne i lokale mieszkalne. Nie będą też mogły być rozliczane w kosztach podatkowych inwestycje w obcych budynkach i lokalach mieszkalnych np. użytkowanych na podstawie umowy najmu czy użyczenia.
NAJEM PRYWATNY TYLKO NA RYCZAŁCIE
Przychody osiągane z wynajmu, dzierżawy lub poddzierżawy składników majątkowych niezwiązanych z działalnością gospodarczą (czyli tzw. najem prywatny) od 2023 roku muszą być opodatkowane ryczałtem.
Powyższe dotyczy zarówno najmu nieruchomości prywatnych – domów, mieszkań, garaży, jak i ruchomości np. samochodów, przyczep, furgonetek.
Stawka podatku wynosi:
8,5% przychodów do kwoty 100.000 zł
12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100.000 zł.
PIT-2- ZMIANY PODATKOWE
PIT-2 to formularz, który składa w zakładzie pracy zatrudniony. Do końca 2022 roku co do zasady był to formularz składany przez pracowników. Od 2023 rok druk obejmuje też zleceniobiorców i wykonujących dzieło.
Zmianie ulega również druk formularza PIT-2. Dotąd złożone oświadczenia pozostają ważne pod warunkiem, że zatrudniony nie chce złożyć aktualizacji. PIT-2 decyduje o wysokości netto wypłacanego wynagrodzenia. To oświadczenie, które jest podstawą rozliczenia miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek.
TERMINY ZEZNAŃ ROCZNYCH
W 2023 roku podatnicy mają więcej czasu na złożenie zeznań rocznych. Niemalże wszyscy będą składali rozliczenia w okresie od 15 lutego do 02 maja. Terminy składania zeznań rocznych zostały ujednolicone. Data rozliczenia przypada na 30 kwietnia. W związku z faktem, iż 30 kwietnia br. jest w niedzielę termin ten przesuwa się na dzień roboczy 2 maja 2023 roku.
ZMIANY W LIMITACH PŁATNOŚCI ODROCZONE DO 2024
Ustawodawca odracza obniżone limity płatności gotówkowych do 2024 roku.
Przypominamy: transakcje realizowane pomiędzy firmami mogą być regulowane w gotówce tylko do kwoty 15.000 zł. Przyjęcie gotówki, czy zapłata gotówką w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji (bez względu na liczbę FV) przekracza 15 000 zł może być realizowana wyłącznie za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy. W przypadku przekroczenia limitu i dokonania płatności za pomocą gotówki podmiot traci możliwość zaksięgowania wydatku w koszty podatkowe. Transakcje z osobami fizycznymi w 2023 roku mogą być rozliczane bez limitu w gotówce.
PPK
Od 1 stycznia do 28 lutego 2023 roku pracodawcy mają obowiązek poinformować zatrudnionych, którzy wcześniej zrezygnowali z przekazywania środków na pracownicze plany kapitałowe, iż od 1 kwietnia 2023 roku zaczną za nich przekazywać wpłaty na PPK, chyba że złożoną oni ponowną deklarację o rezygnacji z oszczędzania.
Pracownicy mogą przekazywać deklarację o rezygnacji w terminie od 1 marca do 10 marca 2023 roku.
Złożone w tym terminie deklaracje będą ważne przez 4 lata. Jeżeli rezygnacje nie wpłyną do 10 marca 2023 roku zakład pracy będzie obowiązany dokonać wpłat do PPK za pracownika.
PUE
Od 1 stycznia 2023 roku każdy płatnik składek ma obowiązek posiadać konto na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Posiadanie konta PUE ZUS umożliwia załatwianie spraw w ZUS online – w dowolnym miejscu i czasie.
Ważne: Jeżeli płatnik składek nie założył samodzielnie konta PUE ZUS we wskazanym terminie – ZUS wskazane konto założy z urzędu.
ULGI W PODATKACH – ZMIANY PODATKOWE
Na skutek nowelizacji przepisów Polskiego Ładu zlikwidowana została ulga dla klasy średniej. Dla podatników, którzy mogliby na tej likwidacji ulgi stracić naczelnik urzędu skarbowego policzy podatek hipotetyczny i zwróci różnicę. Beneficjentami tego rozwiązania, wśród przedsiębiorców, będą jedynie podatnicy, którzy prowadzili w 2022 roku pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową, a ich roczny dochód mieści się w przedziale od 68.412,00 zł do 133.692,00 zł.
2024 – REWOLUCJA W SPOSOBIE WYSTAWIANIA FAKTUR
KSeF – Krajowy System e-Faktur. KSeF to systemem teleinformatyczny służący do wystawiania, otrzymywania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych (w xml).
Od 1 stycznia 2022 roku system w Polsce stosowany jest dobrowolnie.
Od 1 stycznia 2024 r. będzie on OBOWIĄZKOWY! To będzie oznaczać całkowity elektroniczny obieg dokumentów i niemalże całkowite wyeliminowanie obiegu dokumentów papierowych. Nowym obowiązkiem będą objęci WSZYSCY przedsiębiorcy: tak samo podatnicy VAT czynni, jak i podatnicy VAT zwolnieni.
Data publikacji 23-01-2023